Qué hacer después de abrir su LLC en Estados Unidos: la checklist completa (EEUU y España)

Constituir la LLC es el paso visible, pero no es el que más problemas genera. Lo que viene después —conseguir el EIN, abrir la cuenta bancaria, decidir qué declarar en EE. UU. y qué declarar en España— es donde la mayoría de propietarios no residentes se pierde, porque cada obligación tiene su propio organismo, su propio plazo y, si se salta, su propia sanción. Esta checklist recorre los siete pasos en el orden en que realmente le van a tocar, con el plazo oficial de cada uno.

Por qué este paso se descuida tanto (y por qué le sale caro)

Casi todas las guías en inglés (y la mayoría de las gestorías de constitución) se quedan en el "ya tiene su LLC, enhorabuena". Nadie le explica que ese certificado es solo el inicio de un calendario con al menos dos administraciones distintas: el IRS y el FinCEN en Estados Unidos, y la Agencia Tributaria en España si usted reside aquí. El coste de no saberlo no es abstracto: sin EIN no abre cuenta bancaria y su LLC queda inoperativa; sin el Formulario 5472 presentado a tiempo, el IRS aplica una sanción de partida de 25.000 dólares por formulario y por año, incluso si la LLC no ha tenido actividad; y si no declara su participación en España cuando toca, Hacienda puede iniciar un procedimiento aunque, como verá más abajo, el régimen de sanciones ya no es el desproporcionado de hace unos años.

Paso 1: conseguir el EIN

El EIN (Employer Identification Number) es el número de identificación fiscal de su LLC ante el IRS. Sin él no puede abrir cuenta bancaria, no puede presentar el Formulario 5472 y, en la práctica, no puede operar. Es el primer trámite tras la constitución, no un paso opcional.

Cuánto tarda sin SSN ni ITIN

El IRS permite solicitar el EIN online solo si el solicitante tiene un número de Seguro Social (SSN) o un ITIN. Si usted no tiene ninguno de los dos —el caso habitual de un propietario que reside en España o LatAm—, el IRS exige tramitarlo por teléfono, fax o correo postal mediante el Formulario SS-4. En la línea internacional (+1 267-941-1099, de lunes a viernes) es posible obtener el número durante la misma llamada; por fax o correo, el plazo depende de la carga de trabajo del IRS en ese momento, así que conviene no dejarlo para el último día antes de necesitarlo.

Para qué le va a pedir el banco este número

Ningún banco, ni siquiera los que trabajan con no residentes, abre una cuenta a nombre de la LLC sin el EIN: es el equivalente al CIF de la sociedad y figura en el formulario de apertura junto con los datos del Operating Agreement y del Certificate of Formation.

Paso 2: abrir la cuenta bancaria de la LLC

Con el EIN en mano, el siguiente bloqueo habitual es la cuenta bancaria. Mezclar los cobros de la LLC con su cuenta personal es uno de los errores que más le puede perjudicar si alguna vez necesita demostrar que la sociedad opera como una entidad separada.

Documentos que le van a pedir

Como mínimo: el Certificate of Formation del estado, el EIN Confirmation Letter (CP 575) del IRS, el Operating Agreement firmado y una identificación del titular. Algunos bancos digitales piden también un comprobante de domicilio y una breve descripción de la actividad.

Qué bancos aceptan no residentes

La oferta cambia con frecuencia y depende del estado de constitución y de si el titular puede o no viajar a EE. UU. para abrir la cuenta en persona. Dedicamos la guía completa a este punto porque es donde más solicitudes se rechazan por documentación incompleta: cómo abrir la cuenta bancaria de su LLC en Estados Unidos.

Paso 3: redactar el Operating Agreement

No todos los estados lo exigen por ley, pero sin él su LLC no tiene reglas propias y un banco, un socio o un juez aplicarán las reglas por defecto del estado, que casi nunca le convienen. El Operating Agreement fija quién toma las decisiones, cómo se reparten los beneficios y qué pasa si usted deja de estar al mando. Es, además, uno de los documentos que le van a pedir en la apertura de cuenta y el que un banco o un socio potencial revisa primero. Si todavía no sabe qué cláusulas debe incluir, lo explicamos en detalle en qué es el Operating Agreement y qué debe contener.

Paso 4: presentar el BOI Report ante FinCEN

Este es el paso donde más confusión hay ahora mismo, porque la norma cambió. Hasta marzo de 2025, toda LLC —también las formadas en EE. UU. por un propietario extranjero— debía presentar el BOI report. Desde la norma provisional de FinCEN del 21 de marzo de 2025 (publicada en el Registro Federal el 26 de marzo de 2025) y su versión definitiva, con vigencia desde el 14 de agosto de 2026, la definición de "reporting company" se redujo a entidades formadas bajo ley extranjera y registradas para operar en un estado de EE. UU. ("foreign reporting companies"). Si su LLC se constituyó directamente en Delaware, Wyoming, New Mexico o cualquier otro estado —el caso de la inmensa mayoría de quienes leen esta guía—, es una entidad doméstica y ya no tiene obligación de presentar el BOI report, según confirma el propio FinCEN.

Plazo y qué pasa si no lo presenta

La obligación solo sigue vigente si su entidad se formó en otro país y se registró para operar en EE. UU.: en ese caso tiene 30 días naturales desde que recibe la confirmación de registro para presentar el informe inicial, sin coste, a través del portal electrónico de FinCEN. Para las entidades domésticas exentas no hay nada que presentar ni plazo que vigilar en este punto; sí conviene revisarlo cada vez que cambie la estructura de su LLC, porque la normativa de transparencia de beneficiarios finales ha cambiado ya dos veces en menos de dos años. Puede repasar el detalle en BOI report: a quién afecta hoy.

Paso 5: preparar el Formulario 5472 y la declaración informativa anual

Esta obligación no ha cambiado y sí le afecta si su LLC es unipersonal y está íntegramente en manos de un socio no residente: debe presentar el Formulario 5472 junto con un Formulario 1120 "pro forma" (solo la portada) cada año, incluso si la LLC no tuvo ingresos, no tuvo cuenta bancaria o no tuvo actividad, siempre que haya existido alguna transacción declarable con usted como propietario (aportaciones de capital, préstamos, pagos de gastos, etc.).

El plazo es el 15 de abril siguiente al cierre del ejercicio fiscal, ampliable hasta el 15 de octubre si presenta el Formulario 7004 a tiempo. Este formulario no se puede presentar electrónicamente: se envía por fax o correo postal a la dirección dedicada del IRS en Ogden, Utah, indicando "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior. La sanción de partida por no presentarlo es de 25.000 dólares por formulario y por año, según las propias instrucciones del IRS. Si quiere entender quién está obligado exactamente y cómo se rellena, tiene la guía completa en Formulario 5472 para dueños extranjeros de una LLC.

Paso 6: declarar la LLC en España

Aquí es donde la mayoría de checklists en inglés se detienen, y donde más dinero se pierde si usted reside fiscalmente en España. La obligación en EE. UU. y la obligación en España van en paralelo, no una después de la otra.

Modelo 720: cuándo toca

Si reside fiscalmente en España y el valor de su participación en la LLC (junto con el resto de bienes de la misma categoría: cuentas, valores y participaciones en entidades) supera los 50.000 € a 31 de diciembre, debe presentar el modelo 720 entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente, según la Orden HAP/72/2013. Un matiz importante que casi nadie menciona: tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la UE de 27 de enero de 2022 (asunto C-788/19), el régimen sancionador especial y desproporcionado que tenía este modelo se eliminó; hoy un incumplimiento se sanciona conforme al régimen general de la Ley General Tributaria, no con las multas fijas de antes. Eso no significa que pueda ignorarlo: la obligación de declarar sigue plenamente vigente. Si su LLC no superó ese umbral este año, no tiene que presentarlo, pero sí debe volver a comprobarlo cada diciembre. Lo desarrollamos con ejemplos en modelo 720 y su LLC estadounidense.

Qué parte va en su declaración de la renta

Esto depende de cómo esté clasificada fiscalmente su LLC. Si es unipersonal y mantiene el tratamiento de "disregarded entity" ante el IRS, Hacienda suele analizarla bajo el régimen de atribución de rentas del Título X de la Ley 35/2006 del IRPF: el beneficio neto se le imputa a usted en el ejercicio en que se genera, se distribuya o no, y tributa como renta propia, con posibilidad de deducir el impuesto pagado en EE. UU. mediante el convenio o la deducción por doble imposición internacional del artículo 80 de la misma ley. La clasificación exacta depende de los criterios concretos de su Operating Agreement (responsabilidad de los socios, gestión y transmisibilidad de las participaciones), así que no conviene darlo por supuesto sin revisarlo caso por caso. Lo explicamos con detalle en cómo tributa su LLC en España, y si su LLC lleva meses sin actividad, también le interesa qué obligaciones sigue teniendo una LLC sin actividad.

Paso 7: mantener el compliance anual en EEUU

Una vez resueltos los seis pasos anteriores, la LLC entra en modo mantenimiento, pero ese mantenimiento también tiene fechas fijas.

Registered agent, annual report y franchise tax según el estado

Todo estado exige mantener un registered agent con dirección física en ese estado de forma continua; si deja de pagarlo, el estado puede disolver administrativamente su LLC sin avisarle por otra vía. Además, la mayoría de estados exigen un annual report (o informe anual) y, en algunos casos, una franchise tax: Wyoming, por ejemplo, cobra un informe anual de importe reducido, mientras que Delaware aplica una franchise tax fija algo mayor (consulte siempre la cifra vigente en la secretaría de estado correspondiente, porque cambian con el tiempo). Si no presenta el informe anual, el estado puede pasar su LLC a "not in good standing", lo que a su vez puede bloquearle la renovación de la cuenta bancaria. Tiene el detalle estado por estado en registered agent: qué es y cómo renovarlo.

Calendario resumen: qué toca cada mes y qué toca cada año

Qué pasa si se salta alguno de estos pasos

• Sin EIN: la cuenta bancaria no se abre y la LLC queda sin poder operar.
• Sin BOI report (si realmente le aplica, es decir, LLC formada fuera de EE. UU.): sanciones civiles y penales previstas en la Corporate Transparency Act que puede consultar en fincen.gov/boi.
• Sin Formulario 5472: sanción de partida de 25.000 dólares por formulario y por año, según las instrucciones del IRS, aunque la LLC no haya tenido actividad.
• Sin registered agent activo: el estado puede disolver administrativamente la LLC sin previo aviso directo a usted.
• Sin modelo 720 cuando corresponde: procedimiento sancionador bajo el régimen general de la Ley General Tributaria (ya no el régimen especial, anulado por el TJUE en 2022), además del riesgo de que Hacienda detecte el bien por otra vía (CRS, intercambio automático de información).

Llevar estos siete pasos al día, mes a mes, es exactamente el trabajo que hacemos dentro de los planes Lynx Base y Lynx Estructura: no sustituyen su criterio, pero sí evitan que se le pase una fecha por no tener un calendario único entre EE. UU. y España.

Preguntas frecuentes

¿Es obligatorio el EIN para abrir la cuenta bancaria de la LLC?

Sí. Ningún banco, tradicional o digital, abre una cuenta a nombre de la sociedad sin el EIN Confirmation Letter del IRS.

¿Cuándo hay que presentar el BOI report y qué pasa si no lo hago?

Desde la norma de FinCEN vigente desde el 14 de agosto de 2026, solo deben presentarlo las entidades formadas fuera de EE. UU. que se registran para operar en un estado, con un plazo de 30 días naturales desde la confirmación del registro. Si su LLC se constituyó directamente en un estado de EE. UU., actualmente está exenta.

¿Qué pasa si no declaro mi LLC en España?

Si supera los 50.000 € y no presenta el modelo 720, se expone a un procedimiento sancionador bajo el régimen general de la Ley General Tributaria; el régimen de multas fijas desproporcionadas de la normativa original fue anulado por el TJUE en enero de 2022.

¿Puedo abrir la cuenta bancaria de mi LLC sin viajar a Estados Unidos?

Depende del banco y del estado de constitución; algunos bancos digitales lo permiten enteramente online con el EIN, el Certificate of Formation y el Operating Agreement, otros exigen presencia física. Lo detallamos en la guía de apertura de cuenta.

¿Qué es el formulario 5472 y quién está obligado a presentarlo? Es la declaración informativa que el IRS exige a toda LLC unipersonal propiedad de un no residente cuando ha existido alguna transacción declarable con el propietario, aunque no haya habido ingresos.

¿Con qué periodicidad hay que renovar el registered agent?

Normalmente de forma anual, coincidiendo con el annual report del estado; si no se renueva, el estado puede declarar la LLC "not in good standing" o disolverla administrativamente.

Contenido informativo. No sustituye al asesoramiento profesional sobre tu caso concreto.

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