Si este año su LLC no emitió una sola factura, es fácil pensar que no hay nada que declarar. No es así. Una LLC de dueño único no residente, aunque esté completamente inactiva, tiene una obligación informativa ante el IRS que no depende de si facturó: depende de si existió. Y en paralelo, si usted reside en España, puede tener otra obligación con Hacienda que tampoco depende de la facturación. Se lo explico con calma, sin tecnicismos de más.
No facturar no es lo mismo que no tener obligaciones
El error de partida es asumir que "sin actividad" equivale a "sin papeles". El IRS no pide el Formulario 5472 porque su empresa haya ganado dinero; lo pide porque su empresa es una LLC de un solo socio, ese socio es extranjero, y la ley exige transparencia sobre las transacciones entre ambos, haya o no beneficio. Si usted constituyó la LLC este año, o la mantiene abierta de años anteriores aunque no haya trabajado con ella, el deber de informar sigue vivo mientras la sociedad exista. Lo confirma el propio IRS en su página oficial del formulario: toda LLC extranjera de un solo miembro tratada como entidad transparente (disregarded entity) debe presentar el Formulario 5472 junto a un Formulario 1120 "pro forma" cada año, sin excepción por falta de ingresos.
Qué cuenta como "transacción" aunque no haya ingresos
Aquí está el punto que casi nadie explica bien: "transacción reportable" no significa "venta". Significa cualquier movimiento de valor entre usted (el socio) y la sociedad. Si en el año hubo alguno de estos tres movimientos, ya hay algo que reportar:
La aportación de capital inicial
Cuando usted mete el dinero de constitución, el primer depósito en la cuenta bancaria de la LLC o cualquier aportación posterior, eso es una transacción entre socio y sociedad. No importa que la LLC no haya generado ni un dólar de ingresos después: esa aportación ya activa la obligación de reportar.
Gastos de la LLC pagados desde su cuenta personal
Es muy habitual que, mientras la LLC está arrancando o parada, usted pague de su bolsillo el registro del agente, el dominio, una suscripción o la cuota del banco. Cada uno de esos pagos es, a efectos del IRS, un préstamo o una aportación suya a la sociedad. Son transacciones, aunque sean de importes pequeños.
Un préstamo entre usted y la sociedad
Si la LLC le debe dinero a usted, o usted le debe dinero a la LLC —aunque sea de forma informal y sin contrato escrito—, eso es exactamente el tipo de transacción que el Formulario 5472 está diseñado para capturar. El IRS no distingue entre "préstamo formal" y "me adelanté el dinero y ya está": lo relevante es el movimiento de valor.
La consecuencia práctica: es casi imposible que una LLC haya existido todo un año sin que se produjera alguna de estas tres cosas. Por eso "mi LLC no facturó, así que no hay nada que declarar" suele ser una suposición incorrecta, no un hecho verificado.
El Formulario 5472 y el 1120 pro forma: por qué se presentan igual
El Formulario 5472 nunca se presenta solo. Va grapado, en la práctica, a un Formulario 1120 que se rellena de forma "pro forma": se indica que es una entidad extranjera con el único propósito de acompañar al 5472, sin que eso signifique que la LLC tribute como una corporación. El IRS lo detalla en la página oficial del Formulario 1120. El plazo de presentación coincide con el de ese 1120: con carácter general, el 15 de abril del año siguiente, con posibilidad de extensión si se solicita a tiempo. Y aquí hay un matiz que conviene no pasar por alto: las LLC extranjeras de un solo socio deben presentar este paquete en papel, por correo postal o fax, no de forma electrónica.
| Situación de la LLC | ¿Hay que presentar 5472 + 1120 pro forma? |
|---|---|
| Facturó y tuvo ingresos | Sí |
| No facturó pero recibió la aportación de capital inicial | Sí |
| No facturó pero usted pagó algún gasto desde su cuenta personal | Sí |
| Completamente inactiva todo el año, sin ningún movimiento de dinero entre socio y sociedad | Depende del caso; conviene revisarlo con detalle antes de asumir que no aplica |
La multa: 25.000 $ desde el primer incumplimiento
El propio IRS fija en 25.000 dólares la sanción por no presentar el Formulario 5472 a tiempo, o por presentarlo de forma sustancialmente incompleta. No es una multa que escale desde cero: empieza ahí. Y si el incumplimiento continúa más de 90 días después de que el IRS envíe el requerimiento, se añaden otros 25.000 dólares por cada periodo adicional de 30 días, sin un tope legal máximo establecido para este caso. No le decimos esto para generar alarma: se lo decimos porque es el dato que determina si merece la pena dedicarle quince minutos a revisar su situación antes de que termine el año fiscal.
Y en España, ¿qué pasa si la LLC no facturó?
La obligación con el IRS es solo la mitad de la fotografía. Si usted reside fiscalmente en España, puede tener una obligación informativa paralela con la Agencia Tributaria, también independiente de si la LLC facturó.
El Modelo 720: declarar aunque no haya movimiento
El Modelo 720 informa sobre bienes y derechos en el extranjero: cuentas bancarias, participaciones en sociedades, entre otros. La referencia para presentarlo está en la sede electrónica de la Agencia Tributaria. La participación en su LLC, y el saldo de la cuenta bancaria asociada a ella, pueden entrar dentro de lo que hay que declarar si se superan los umbrales fijados por la normativa, independientemente de que la sociedad haya estado parada todo el año. "No facturé" no es lo mismo que "no tuve nada que declarar": son dos preguntas distintas, con dos respuestas distintas.
La diferencia entre "inactiva" y "sin reportar"
Una LLC puede estar legítimamente inactiva —sin clientes, sin ingresos, sin actividad real— y eso no es ningún problema en sí mismo. El problema aparece cuando "inactiva" se convierte en excusa para no reportar lo que sí hubo: la aportación inicial, el gasto que usted adelantó, el saldo de la cuenta. La sociedad puede estar dormida; el papeleo no.
Si la LLC ya no le sirve: dejarla inactiva no es disolverla
Si este año no facturó porque el proyecto no arrancó o cambió de planes, tiene dos caminos, y conviene no confundirlos. Uno es mantener la LLC abierta y cumplir con el 5472 y el 1120 pro forma cada año, aunque siga sin actividad; es la opción si todavía puede necesitarla. El otro es disolverla formalmente ante el estado donde se constituyó, que tiene su propio procedimiento y sus propios plazos. Lo que no existe es una tercera vía de "dejarla abandonada y que desaparezca sola": una LLC no disuelta sigue generando obligación de reportar, exista o no actividad, y el estado sigue cobrando sus tasas anuales. Si está valorando cerrarla, puede ver el proceso completo en nuestro artículo sobre cómo disolver una LLC en Estados Unidos.
Qué hacemos en Lynx para que esto no dependa de que usted se acuerde
El patrón que más vemos no es mala fe: es que el 15 de abril de Estados Unidos no está en el calendario mental de nadie que vive en España o Latinoamérica, y menos aún si la empresa no generó ingresos ese año. Por eso, dentro de Lynx Base y Lynx Estructura, el seguimiento del cumplimiento anual de la LLC —5472, 1120 pro forma y, cuando corresponda, la coordinación con el Modelo 720— no depende de que usted se acuerde: lo llevamos nosotros, con el calendario fijado desde el primer día. Si usted ya tiene una LLC abierta y no tiene claro si este año le tocaba presentar algo, es precisamente el tipo de duda que conviene resolver antes de la fecha límite, no después de recibir una notificación. Puede revisar antes nuestro artículo sobre el Formulario 5472 para dueños extranjeros de LLC, el detalle del Modelo 720 aplicado a una LLC y, si constituyó la sociedad este año, lo que afecta al BOI Report. Y si lo que le preocupa es qué pasa si ya se le pasó un plazo en España, aquí explicamos las consecuencias de no declarar una LLC en España.
¿Su LLC está abierta y no sabe si está al día?
Si tiene una LLC abierta y no sabe si está al día, la revisamos con usted antes de que llegue una carta del IRS o de Hacienda.
Revisar mi LLC con Lynx →Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar algo si mi LLC no facturó nada este año?
Probablemente sí. La obligación del Formulario 5472 junto al 1120 pro forma no depende de los ingresos, sino de si hubo alguna transacción entre usted y la sociedad: una aportación de capital, un gasto pagado de su bolsillo o un préstamo entre ambos ya cuentan.
¿Una aportación de capital cuenta como transacción a reportar?
Sí. El depósito inicial para constituir la LLC o cualquier aportación posterior es, a efectos del IRS, una transacción entre el socio y la sociedad, y debe figurar en el Formulario 5472 aunque no haya habido ingresos después.
¿Qué pasa si no presento el Formulario 5472 estando inactiva?
El IRS fija una multa desde 25.000 dólares por no presentarlo a tiempo o presentarlo incompleto, con cargos adicionales de 25.000 dólares por cada periodo de 30 días si el incumplimiento continúa tras el requerimiento, sin límite máximo fijado para este caso.
¿Tengo que declarar el Modelo 720 si la LLC no tuvo movimiento?
Puede tener que hacerlo. El Modelo 720 informa sobre bienes y derechos en el extranjero, incluida la participación en la sociedad y el saldo de su cuenta bancaria, si se superan los umbrales que fija la Agencia Tributaria, con independencia de si hubo facturación.
¿Puedo dejar la LLC inactiva sin disolverla?
Sí, pero mientras no la disuelva formalmente ante el estado donde se constituyó, sigue existiendo a efectos legales y la obligación de presentar el Formulario 5472 y el 1120 pro forma cada año continúa, exista o no actividad.
Fuentes
Contenido informativo. No sustituye al asesoramiento profesional sobre tu caso concreto.
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