Si ha oído hablar del BOI report y le preocupa si su LLC tiene que presentarlo, la respuesta corta es esta: si su empresa se constituyó mediante el registro de un documento (Articles of Organization) ante el Secretary of State de un estado norteamericano —el caso de la inmensa mayoría de las LLC de no residentes—, bajo la norma vigente queda exenta de presentar el Beneficial Ownership Information Report ante FinCEN. La obligación hoy recae, básicamente, sobre entidades extranjeras registradas para operar en Estados Unidos. Dicho esto, 'la mayoría de los casos' no es su caso concreto, y antes de actuar conviene verificarlo con el detalle de su estructura.
Qué es el BOI report y de dónde viene
El Beneficial Ownership Information Report es el informe que exige la Corporate Transparency Act (CTA), una ley federal de 2021 cuyo objetivo es que el Departamento del Tesoro de EE. UU., a través de FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network), sepa quién está realmente detrás de las sociedades que operan en el país, como herramienta contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. El informe pide identificar a los 'beneficiarios finales': personas físicas que, directa o indirectamente, controlan al menos el 25 % de la propiedad de la empresa o ejercen un control sustancial sobre sus decisiones (por ejemplo, un cargo de dirección con poder de decisión real).
Corporate Transparency Act, en una frase
En una frase: la CTA obliga a identificar ante FinCEN a las personas físicas que controlan una empresa, pero desde 2025-2026 esa obligación ya no aplica a las empresas formadas en Estados Unidos, solo a ciertas entidades extranjeras registradas allí.
Quién está obligado a presentarlo hoy
La norma ha cambiado dos veces desde que entró en vigor el primer reglamento de la CTA en 2024, y es fácil quedarse con información desactualizada si lo que lee tiene más de un año.
La exención vigente para LLC formadas en EE. UU.
En marzo de 2025, FinCEN publicó una interim final rule que estrechó el alcance de la ley: las llamadas 'domestic reporting companies' —toda corporación o LLC creada mediante presentación de un documento ante un Secretary of State o una oficina equivalente dentro de EE. UU.— quedaron exentas de reportar, junto con sus beneficiarios finales, aunque esos beneficiarios fueran extranjeros. Esa exención se convirtió en definitiva con la regla final publicada en el Federal Register el 14 de agosto de 2026, que excluye de forma permanente a toda entidad constituida bajo ley estadounidense de la definición de 'reporting company'. En la práctica: una LLC de Delaware, Wyoming o Nuevo México propiedad de un socio español o latinoamericano, sin más complicaciones, no tiene hoy obligación de presentar el BOI report.
Cuándo sí puede aplicar (entidades extranjeras registradas)
La obligación no ha desaparecido para todo el mundo. Sigue viva para las 'foreign reporting companies': empresas constituidas bajo la ley de otro país (no de un estado de EE. UU.) que se registran para hacer negocios en algún estado o territorio tribal norteamericano, y que no encajan en ninguna de las exenciones de la ley. Estas entidades deben reportar, pero únicamente sobre sus beneficiarios finales que no sean ciudadanos o residentes estadounidenses. Es un escenario distinto al de la LLC típica de nuestros clientes, pero puede darse si, por ejemplo, una sociedad española o paraguaya decide registrarse directamente para operar en un estado de EE. UU. en lugar de constituir una LLC nueva allí.
| Situación | ¿Debe presentar BOI report? |
|---|---|
| LLC constituida en un estado de EE. UU. (Delaware, Wyoming, Nuevo México…), con socio extranjero, sin oficina ni empleados en EE. UU. | No, está exenta bajo la norma vigente |
| LLC constituida en un estado de EE. UU. que además registra actividad en otros estados | No, sigue siendo una 'domestic reporting company' exenta |
| Sociedad extranjera (española, paraguaya, etc.) registrada para operar directamente en un estado de EE. UU. | Sí, como 'foreign reporting company', respecto a sus beneficiarios no estadounidenses |
Si no está seguro de en cuál de estas casillas encaja su estructura, es preferible que lo revisemos antes de asumir que no le afecta: el equipo puede confirmárselo por escrito con el detalle de constitución de su empresa.
Qué pasa si su LLC sí está obligada y no lo presenta
Para las entidades que sí están obligadas —las foreign reporting companies descritas arriba—, la CTA prevé sanciones si el incumplimiento es voluntario ('willful'): una penalización civil de cuantía diaria, ajustada anualmente por inflación, y una penalización penal de hasta dos años de prisión y hasta 10.000 dólares de multa en los casos más graves. La última cifra publicada por FinCEN situaba esa penalización civil en 606 dólares por día, vigente desde el 17 de enero de 2025; para 2026 no hubo ajuste por inflación en las sanciones civiles federales, por lo que esa cifra se mantuvo, pero el equipo confirma el importe exacto vigente en el momento de cada caso antes de dar nada por cerrado. No le damos este dato para generar alarma en quien no está obligado —la mayoría de nuestros lectores no lo está—, sino para que, si su caso cae en el supuesto de entidad extranjera registrada, tome la obligación en serio y no la posponga sin verificar antes si de verdad le corresponde.
BOI report y modelo 720: no son lo mismo
Es habitual que un cliente nos pregunte si, al estar exento del BOI report, también está libre de declarar algo en España. No es así: son dos informes distintos, de dos administraciones distintas, con dos finalidades distintas.
Qué declara cada uno
- BOI report: identifica ante FinCEN (EE. UU.) quién es el beneficiario final de una empresa, con fines de prevención de blanqueo de capitales. Hoy, como hemos visto, casi nunca aplica a una LLC formada en EE. UU.
- Modelo 720: es una declaración informativa española, ante la Agencia Tributaria, que obliga a los residentes fiscales en España a informar de cuentas, valores y participaciones societarias en el extranjero cuando su valor conjunto supera los 50.000 €. Si usted es residente fiscal en España y es socio de una LLC en EE. UU., esto le afecta a usted, con independencia de lo que haga o deje de hacer FinCEN.
Por qué uno no sustituye al otro
No presentar el BOI report (porque está exento) no le libera de nada frente a Hacienda en España, y presentar el modelo 720 no tiene ninguna relación con sus obligaciones, si las tuviera, ante FinCEN. Son trámites independientes que hay que revisar cada uno por su cuenta. Si quiere profundizar en el modelo 720 aplicado a una LLC, tiene el detalle en nuestro artículo sobre el modelo 720 y la LLC en Estados Unidos.
Qué hacer si no sabe si le afecta
Antes de actuar por su cuenta —o de no hacer nada por asumir que 'ya no toca'—, le recomendamos este orden:
- Compruebe cómo se constituyó su empresa: ¿presentó Articles of Organization ante el Secretary of State de un estado de EE. UU., o es una sociedad extranjera registrada para operar allí? El documento de constitución lo deja claro.
- Revise si su empresa está registrada para hacer negocios en más de un estado de EE. UU.; no cambia su condición de 'domestic', pero conviene tenerlo documentado.
- Consulte la fuente oficial: la página de preguntas frecuentes de FinCEN se actualiza cuando cambia la norma, y es más fiable que un artículo de hace dos años.
- Si tiene dudas sobre su caso concreto, pídanos confirmación por escrito. No le garantizamos un resultado sin revisar su situación, pero sí podemos decirle, con el detalle de su constitución sobre la mesa, si está dentro o fuera de la obligación.
Esta revisión es justo el tipo de detalle que cuidamos dentro de Blindaje Fiscal, nuestro servicio de gestión anual de la LLC: no solo vigilamos el informe anual ante el estado y la coherencia con el modelo 720, también comprobamos que no se le haya quedado ninguna obligación nueva sin cubrir, como esta. Si está pensando en constituir una LLC desde cero y quiere entender todo el proceso antes de dar el paso, puede empezar por nuestra guía para abrir una LLC en Estados Unidos.
¿Quiere confirmar si el BOI report le afecta?
No le garantizamos un resultado sin revisar su caso, pero sí le confirmamos por escrito si el BOI report le afecta y nos encargamos de que su LLC esté al día en todo lo demás.
Consultar mi situación →Preguntas frecuentes
¿Mi LLC está obligada a presentar el BOI report?
Si su LLC se constituyó mediante presentación de documentos ante el Secretary of State de un estado de EE. UU. —el caso más habitual entre no residentes—, bajo la norma vigente queda exenta, aunque usted sea extranjero. La obligación recae sobre entidades extranjeras registradas para operar en EE. UU., respecto a sus beneficiarios no estadounidenses. Si tiene dudas sobre cómo se constituyó la suya, conviene confirmarlo por escrito antes de actuar.
¿Qué pasa si no lo presento estando obligado?
Para las entidades que sí tienen la obligación (las foreign reporting companies), un incumplimiento voluntario puede acarrear una penalización civil diaria mientras dure la infracción, ajustada anualmente por inflación, y en los casos más graves una penalización penal de hasta dos años de prisión y hasta 10.000 dólares de multa. No podemos garantizarle un resultado concreto: depende de si su caso encaja realmente en esa obligación, y eso conviene revisarlo caso por caso.
¿El BOI report sustituye al modelo 720 en España?
No. Son dos trámites independientes, ante administraciones distintas y con fines distintos. El BOI report es un informe de FinCEN en EE. UU. con fines de prevención de blanqueo; el modelo 720 es una declaración informativa española sobre bienes en el extranjero que presentan los residentes fiscales en España cuando superan los 50.000 €. Estar exento de uno no le libera del otro.
¿Dónde se presenta el BOI report?
Cuando corresponde presentarlo, se hace de forma electrónica a través del BOI E-Filing System de FinCEN (boiefiling.fincen.gov), que es el portal de presentación; fincen.gov/boi es solo la página informativa de referencia, no el lugar donde se envía el informe. Para la inmensa mayoría de las LLC formadas en EE. UU. por socios extranjeros, bajo la norma vigente, este trámite simplemente no aplica.
Fuentes
Contenido informativo. No sustituye al asesoramiento profesional sobre tu caso concreto.
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