No existe ninguna cifra de facturación por debajo de la cual una LLC deje de pagar impuestos en España. Facture 15.000€ o 150.000€, si usted es residente fiscal español y la LLC no tiene sustancia real, Hacienda dispone de herramientas para atribuirle ese beneficio de todas formas: por transparencia fiscal internacional si la renta es pasiva o viene de una parte vinculada, o por simulación de sociedad si factura a clientes independientes. El resultado práctico es el mismo en ambos casos: usted tributa como si hubiera facturado a su nombre.
Esto no significa que una LLC no sirva fiscalmente de nada. Significa que el ahorro no sale de esconder facturación bajo una cifra mágica, sino de cómo está construida la estructura. Vamos a desmontarlo con datos y, sobre todo, sin mezclar dos mecanismos legales que no son lo mismo, aunque lleguen muchas veces al mismo resultado.
El mito que hay que desmontar primero
Por qué circula la idea de un límite libre de impuestos
El mito nace de mezclar tres cifras que no tienen relación entre sí: los 50.000€ del modelo 720, los 10.000€ del umbral de IVA en ventas a distancia dentro de la UE, y la fiscalidad real de la LLC en España. Como las tres rondan el mismo rango de facturación de un freelancer digital, es habitual encontrar artículos y vídeos que las citan sueltas, sin explicar que son umbrales de obligaciones distintas —una informativa, otra de IVA— y no exenciones de IRPF. Ese es el origen del mito: ninguno de esos tres umbrales determina si usted paga o no impuestos sobre el beneficio de la LLC.
Lo que dice realmente la transparencia fiscal internacional
El régimen de transparencia fiscal internacional, recogido en el artículo 91 de la Ley del IRPF y reforzado por la Ley 11/2021 (transposición de la directiva ATAD), no habla de facturación mínima ni se aplica a cualquier beneficio de actividad económica. Se aplica solo cuando la renta de la entidad extranjera encaja en alguna de las categorías tasadas del artículo 91.2: rentas pasivas (dividendos, intereses, cánones, ganancias patrimoniales), rentas de bienes inmuebles no afectos a una actividad económica, o rentas por prestación de servicios a entidades vinculadas cuando la entidad no cuenta con medios materiales y personales adecuados para generarlas (fuente: Agencia Tributaria, Manual práctico IRPF 2025, régimen de transparencia fiscal internacional).
Esto cambia la pregunta: un freelancer que factura a través de su LLC a clientes independientes —que no son ni él mismo ni una parte vinculada a él— no encaja, en sentido estricto, en ninguna de esas categorías. El artículo 91 LIRPF no es, por tanto, la base jurídica que automáticamente le obliga a tributar en ese escenario. Eso no significa que esté a salvo: significa que, sin sustancia, el riesgo viene de otro lado, como verá en el siguiente apartado. Puede profundizar en la mecánica completa en cómo tributa realmente una LLC para un residente en España.
Qué pasa de verdad con cada euro que factura su LLC
El modelo 720 y los 50.000€: aviso informativo, no exención
El modelo 720 es una declaración informativa, no una liquidación de impuestos. Están obligados a presentarla los residentes en España cuyas cuentas, valores o inmuebles en el extranjero superen, cada bloque por separado, los 50.000€ (fuente: Agencia Tributaria, procedimiento GI34, modelo 720). Si la cuenta bancaria de su LLC en EE. UU. tiene menos de 50.000€, puede que no tenga que presentar el 720 por esa cuenta, pero eso no le exime de declarar el beneficio de la LLC en su IRPF si le corresponde por alguno de los mecanismos que vamos a ver. Son obligaciones distintas: una informa sobre el patrimonio, la otra grava la renta.
El régimen sancionador específico que castigaba con especial dureza el modelo 720 (multas fijas de 100€ o 5.000€ por dato no declarado, con mínimos de 1.500€ o 10.000€, y hasta un 150% sobre la ganancia patrimonial no justificada) fue anulado por el Tribunal de Justicia de la Unión Europea en la sentencia C-788/19, de 27 de enero de 2022, por considerarlo desproporcionado frente a la libre circulación de capitales. La Ley 5/2022 sustituyó ese régimen por el general de infracciones y sanciones de la Ley General Tributaria para obligaciones de información. No presentar el 720 cuando corresponde sigue teniendo consecuencias, pero no las cifras que todavía circulan en artículos desactualizados; lo tratamos con detalle en qué implica el modelo 720 para una LLC estadounidense.
El IVA y los 10.000€: tampoco es el umbral que busca
El otro número que se cita sin contexto es el de 10.000€. Desde el 1 de julio de 2021, la Unión Europea fija un umbral único de 10.000€ anuales (sin IVA) para las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y la prestación de servicios digitales a consumidores finales de otros países de la UE. Por debajo de esa cifra aplica el IVA de su país; por encima, debe declarar el IVA en el país del cliente, normalmente a través de la ventanilla única, modelo 369 (fuente: Agencia Tributaria, ventas a distancia e IVA del comercio electrónico). Este umbral regula el IVA de ventas B2C dentro de la UE; no tiene ninguna relación con el IRPF que paga usted como socio de la LLC. Confundirlo con un «límite para no pagar impuestos» es uno de los errores más repetidos sobre este tema.
Ejemplo con números: 30.000€, 60.000€ y 120.000€ de facturación
La tabla separa los dos escenarios que suelen mezclarse bajo la misma etiqueta de «LLC sin sustancia»: facturar a clientes independientes (el caso típico del freelancer) y percibir rentas pasivas o facturar a una parte vinculada al propio socio. Los porcentajes de IRPF son una estimación orientativa que combina la escala estatal general con una media autonómica para 2025 (fuente: Agencia Tributaria, gravamen de la base liquidable general, Manual práctico IRPF 2025); su tipo efectivo depende de su comunidad autónoma, sus gastos deducibles y su situación personal.
| Facturación anual | Como autónomo | LLC sin sustancia — clientes independientes | LLC sin sustancia — rentas pasivas o parte vinculada | LLC con sustancia real |
|---|---|---|---|---|
| 30.000€ | Tributa en su IRPF; el tramo marginal entra en la banda estimada del 30% (20.200€–35.200€). | No encaja en el art. 91 LIRPF. El riesgo es que Hacienda recalifique la operación como interposición de sociedad o simulación (arts. 13, 15 y 16 LGT) y le atribuya la renta directamente, con el mismo resultado que como autónomo, más posible sanción. | Si la renta cae en alguna categoría del art. 91.2 LIRPF, el beneficio se le imputa directamente en el IRPF, reparta o no dividendos. | EE. UU. no cobra impuesto federal a una LLC de no residente sin oficina, empleados ni actividad efectivamente conectada (disregarded entity); solo exige informar. En España, con sustancia real, no se activa ni el art. 91 LIRPF ni la recalificación por simulación: tributa solo al repartir dividendo, dentro de la escala del ahorro (19%–30% en 2025, según importe). |
| 60.000€ | El tramo marginal llega al 37% (35.200€–60.000€). | Mismo riesgo de recalificación, con mayor cuantía regularizable si Hacienda lo detecta antes que usted. | Mismo mecanismo, con mayor cuantía imputada. | Mismo esquema: tributación solo sobre el dividendo efectivamente repartido. |
| 120.000€ | El tramo marginal sube al 45% (60.000€–300.000€). | Mismo riesgo otra vez; a mayor beneficio, mayor cuantía en juego en una inspección. | Mismo mecanismo, con mayor exposición económica. | Mismo esquema que en los escenarios anteriores. |
La diferencia no la marca la cifra de facturación, sino si la LLC tiene oficina, medios propios, gestión real y una razón de negocio verificable fuera de España, y si los clientes a los que factura son o no independientes del socio. Eso es sustancia —y naturaleza de la renta— y es lo único que cambia el resultado.
De dónde sale el ahorro real (si no es de un límite)
Sustancia, residencia y estructura: las tres piezas
El ahorro legítimo de una estructura internacional no viene de ocultar facturación bajo un umbral; viene de que la actividad se desarrolle realmente donde dice desarrollarse, con los medios que corresponden a esa actividad, y de que los clientes facturados sean negocio real y no una forma de desviar su propio trabajo personal. Eso incluye tener gestión efectiva fuera de España cuando procede, documentar quién toma las decisiones y por qué, y que la facturación no dependa en exclusiva de partes vinculadas al mismo socio. Sin eso, Hacienda tiene dos vías distintas para llegar al mismo sitio: imputarle la renta por transparencia fiscal internacional si es pasiva o vinculada (art. 91 LIRPF), o recalificar la operación como simulación o interposición de sociedad si es actividad a terceros independientes (arts. 13, 15 y 16 de la Ley General Tributaria, en la línea de la doctrina de los tribunales sobre sociedades profesionales interpuestas). El resultado práctico, en ambos casos, es tributar como si hubiera facturado usted directamente, con el riesgo añadido de una regularización.
Lo que pasa si monta la LLC sin esto
Montar la LLC usted solo, con una plantilla sacada de un vídeo y sin sustancia, no es ilegal en sí mismo; el riesgo está en declarar como si esa estructura ya le librara de tributar en España cuando no cumple ninguno de los dos frentes anteriores. Las consecuencias de no declarar correctamente una LLC van desde el recargo por declaración extemporánea hasta la sanción que corresponda según el régimen general de la Ley General Tributaria (Ley 5/2022) si Hacienda entiende que hubo ocultación; las explicamos con detalle en qué pasa si no declara su LLC en España. La LLC puede ser una pieza útil de su estructura, pero necesita estar construida y documentada para resistir una inspección, no solo para abrir una cuenta en EE. UU.
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¿Hay un límite de facturación para no pagar impuestos con una LLC?
No. No existe ninguna cifra de facturación a partir de la cual una LLC deje de tributar en España. Si usted es residente fiscal español y su LLC no tiene sustancia real, Hacienda dispone de herramientas para atribuirle el beneficio de todas formas: por transparencia fiscal internacional (art. 91 LIRPF) si la renta es pasiva o viene de una parte vinculada, o por simulación de sociedad (arts. 13, 15 y 16 LGT) si factura a clientes independientes. En ambos casos el resultado es el mismo: tributa como si hubiera facturado a su nombre, con independencia del importe.
¿Qué pasa si facturo menos de 50.000€ con mi LLC?
Los 50.000€ son el umbral del modelo 720, la declaración informativa de bienes en el extranjero, y no tienen relación con el IRPF. Puede que no tenga que presentar el 720 por una cuenta bancaria por debajo de ese importe, pero eso no le exime de declarar el beneficio de la LLC en su IRPF si le corresponde, al margen de cuánto facture (fuente: Agencia Tributaria, modelo 720).
¿La LLC me libra de pagar IRPF en España?
Por sí sola, no. Sin sustancia (oficina, medios propios, gestión efectiva real), el beneficio puede acabar tributando en su IRPF igual que si facturase directamente: por transparencia fiscal internacional si la renta encaja en las categorías pasivas o vinculadas del art. 91 LIRPF, o por recalificación como sociedad interpuesta si factura a clientes independientes (arts. 13, 15 y 16 LGT). Cuando la estructura y la sustancia son reales, ninguno de los dos mecanismos se activa y usted tributa solo cuando reparte beneficio, como dividendo, dentro de la escala del ahorro.
¿Cuánto ahorra realmente una LLC bien estructurada?
Depende de cada caso: del nivel de facturación, del momento en que reparta beneficios y de si la estructura cumple los requisitos de sustancia. No hay una cifra única ni garantizada. Lo que sí es verificable es el mecanismo: una LLC de no residente sin oficina, empleados ni actividad efectivamente conectada en EE. UU. no paga impuesto federal allí (solo informa), y con sustancia real tampoco se activan ni el art. 91 LIRPF ni la recalificación por simulación; usted tributa, dentro de la escala del ahorro (19%-30% en 2025), solo sobre lo que efectivamente reparte, y solo cuando lo hace.
Fuentes
- Agencia Tributaria – Modelo 720, declaración de bienes y derechos en el extranjero
- Agencia Tributaria – Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional (Manual práctico IRPF 2025)
- Agencia Tributaria – Gravamen de la base liquidable general (escala IRPF 2025)
- Agencia Tributaria – Ventas a distancia intracomunitarias e IVA del comercio electrónico (umbral de 10.000€)
- Tribunal de Justicia de la Unión Europea – Sentencia C-788/19, 27 de enero de 2022 (régimen sancionador del modelo 720)
- Ley 58/2003, General Tributaria, artículos 13, 15 y 16 (calificación, conflicto en la aplicación de la norma y simulación)
Contenido informativo. No sustituye al asesoramiento profesional sobre tu caso concreto.
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