Si tiene una LLC en Estados Unidos, cada año le piden dos cosas que no son lo mismo aunque se confundan constantemente: el informe anual (Annual Report), que actualiza los datos de su empresa ante el estado, y la franchise tax, una tasa por seguir registrada que no depende de si su LLC ha ganado dinero o no. Pagar ambas a tiempo es lo que mantiene a su empresa en good standing; no pagarlas puede bloquearle la cuenta bancaria y debilitar su defensa frente a Hacienda en España.
Qué es el informe anual (Annual Report) de una LLC
El informe anual es una declaración breve que su LLC presenta cada año ante la secretaría de estado (Secretary of State) donde se constituyó. No informa de ingresos ni de beneficios: confirma o actualiza datos administrativos como el nombre y dirección del registered agent, la dirección principal de la empresa y, en algunos estados, los miembros o managers.
No todos los estados lo exigen igual. Delaware, por ejemplo, no pide un informe anual a las LLC: solo cobra la franchise tax. Wyoming y Florida sí exigen el informe, con una cuota asociada. Nuevo México no exige ninguno de los dos.
Qué es la Franchise Tax y por qué no es un impuesto sobre beneficios
La franchise tax es una tasa que algunos estados cobran por el privilegio de estar constituido o registrado allí, no por los beneficios que genere la empresa. Esto es clave: una LLC sin facturación, con pérdidas o completamente inactiva debe pagarla igual, porque el hecho que la genera no es ganar dinero, sino existir legalmente en ese estado.
Es la causa más común de confusión entre dueños de LLC de socio único no residente: piensan que si no han facturado nada, no deben nada. Si su LLC está inactiva, puede revisar también qué obligaciones sigue teniendo una LLC sin actividad, porque la franchise tax es una de ellas.
Cuánto paga su LLC según el estado
El importe varía mucho según dónde constituyó su LLC. Esta es la situación con fuente oficial directa en tres de los cuatro estados; para Nuevo México no existe un portal único de confirmación y nos apoyamos en guías especializadas y en la normativa estatal (NM Statutes § 53-19):
| Estado | Informe anual | Franchise tax / license tax | Coste total actual |
|---|---|---|---|
| Wyoming | Sí, obligatorio | 60 $ mínimo (o 0,0002 $ por cada dólar de activos en Wyoming, si es mayor) | 60 $/año |
| Delaware | No exigido a LLC | 300 $ fijos (pago de junio de 2026, ejercicio 2025); 400 $ a partir del pago de junio de 2027 | 300 $/año hasta 2026 |
| Nuevo México | No exigido | No existe para LLC de régimen pass-through | 0 $/año |
| Florida | Sí, obligatorio | 138,75 $ (cuota de presentación, no es una franchise tax propiamente) | 138,75 $/año |
Wyoming
Wyoming cobra una license tax mínima de 60 $ al año, con vencimiento el primer día del mes en que se constituyó la LLC (Wyoming Statute § 17-29-210). Si el informe anual y la license tax permanecen impagados, el estado puede disolver la LLC administrativamente una vez transcurre el plazo que marca la normativa de disolución; para no arriesgar aquí una cita exacta, puede comprobar el procedimiento y los plazos vigentes directamente en el Secretary of State de Wyoming (sos.wyo.gov). Fuente: Wyoming Secretary of State (sos.wyo.gov).
Delaware
Delaware no pide informe anual a sus LLC, pero sí cobra una franchise tax fija, con vencimiento antes del 1 de junio. Aquí conviene ser precisos con las fechas porque es fácil confundirse: el pago realizado el 1 de junio de 2026 (correspondiente al ejercicio 2025) fue de 300 $. Por la entrada en vigor de la HB 400, el pago de junio de 2027 (ejercicio 2026) ya será de 400 $. Si ve la cifra de 300 $ en otra fuente, compruebe de qué ejercicio habla: no está necesariamente equivocada, el salto a 400 $ se aplica al pago de junio de 2027 en adelante. El impago genera una penalización de 200 $ más un 1,5 % de interés mensual sobre el total pendiente. Fuente: Delaware Division of Corporations (corp.delaware.gov).
Nuevo México
Nuevo México es la excepción: no exige informe anual ni franchise tax a las LLC con tributación pass-through. Solo debe mantener un registered agent con dirección física en el estado, cuyo coste depende del proveedor que contrate, no del estado. Es un dato consistente en varias guías especializadas de formación de LLC, aunque, a diferencia de Wyoming, Delaware o Florida, no existe un portal estatal único que permita verificarlo con la misma facilidad.
Florida
Florida exige un informe anual con una cuota de 138,75 $, que se presenta entre el 1 de enero y el 1 de mayo a través de Sunbiz, el portal del Florida Department of State. Presentarlo después del 1 de mayo añade un recargo de 400 $. Si no presenta el informe anual antes del tercer viernes de septiembre, el estado disuelve la LLC con efecto desde el cuarto viernes de septiembre (Florida Statute § 605.0714). Reactivarla después cuesta una cuota de reinstatement de 100 $ además de las cuotas atrasadas.
Calendario: cuándo vence cada obligación
Como cada estado usa una fecha distinta, lo más práctico es tener un calendario único con todas sus sociedades, sobre todo si tiene más de una LLC en estados diferentes.
- Wyoming: el primer día del mes de constitución, cada año.
- Delaware: antes del 1 de junio (300 $ hasta el pago de 2026; 400 $ desde el pago de 2027).
- Florida: entre el 1 de enero y el 1 de mayo.
- Nuevo México: sin fecha, porque no hay obligación de presentación.
Si está valorando dónde constituir o trasladar su LLC, el calendario es uno de los factores a tener en cuenta junto a otros que detallamos en qué estado conviene según su actividad.
Qué pasa si no lo paga
Pérdida de good standing y disolución administrativa
El primer efecto de no pagar a tiempo es perder el good standing: su LLC sigue existiendo en el papel, pero el estado la marca como no conforme. Si el impago continúa, cada estado tiene su propio plazo para la disolución administrativa: alrededor de 60 días desde el vencimiento en Wyoming, el cuarto viernes de septiembre en Florida. Reactivar una LLC disuelta implica pagar todas las cuotas atrasadas más una tasa de reinstatement, y mientras está disuelta no tiene protección legal como entidad separada.
Efecto en su cuenta bancaria, Stripe o PayPal
Esto es lo que más preocupa en la práctica: los bancos y las plataformas de pago (Stripe, PayPal, Mercury, Wise) verifican periódicamente el estado de su LLC contra el registro del estado. Si aparece como «not in good standing» o disuelta, pueden congelar la cuenta, retener fondos o pedir documentación de reactivación antes de seguir operando. No es una sanción fiscal, es un control de cumplimiento del propio banco, y suele ser más rápido de sufrir que de resolver.
Efecto en su defensa fiscal en España
Si reside en España y su estructura se basa en que la LLC tiene sustancia y actividad real, una disolución administrativa por impago es un hecho objetivo y público que juega en su contra si Hacienda revisa el expediente: una sociedad que el propio estado de constitución considera incumplidora es difícil de presentar como una entidad gestionada con seriedad. No es que el impago genere automáticamente un problema fiscal en España, pero resta fuerza al argumento de sustancia económica que su asesoría necesita sostener si llega una comprobación.
Informe anual vs obligaciones en España (720, IRPF): no son lo mismo
El informe anual y la franchise tax son obligaciones ante el estado norteamericano donde está constituida su LLC. No sustituyen, ni tienen relación directa, con sus obligaciones fiscales en España como residente fiscal.
Si es residente fiscal en España y tiene participación en una LLC extranjera con un valor superior a 50.000 € (umbral que se computa de forma independiente por bloque: cuentas, valores y participaciones, e inmuebles), puede tener obligación de presentar el modelo 720 ante la Agencia Tributaria, con plazo hasta el 31 de marzo del año siguiente. Y, según cómo tribute su LLC (transparente o no) y su residencia, puede tener que declarar los rendimientos en su IRPF con independencia de si distribuyó beneficios o no. Puede profundizar en esto en nuestro artículo sobre el modelo 720 aplicado a una LLC en Estados Unidos.
Son dos calendarios, dos administraciones y dos tipos de incumplimiento distintos. Pagar la franchise tax en Estados Unidos no le exime de nada en España, y presentar el modelo 720 no le exime de la franchise tax en Estados Unidos.
Quién se encarga de esto en la práctica
En la mayoría de los casos no es el dueño de la LLC quien presenta directamente el informe anual: lo hace el registered agent o un gestor que recibe el aviso del estado, calcula el importe exacto cuando no es fijo (como en Wyoming) y lo presenta dentro de plazo. El riesgo habitual no es técnico, es de descuido: avisos que llegan a un correo que ya no se revisa, cambios de registered agent sin actualizar el aviso, o varias LLC en estados distintos con fechas distintas que se acaban confundiendo.
Si acaba de constituir su LLC y quiere saber qué viene después del primer trámite, tiene el detalle completo en qué hacer después de abrir una LLC en Estados Unidos. Y si prefiere que alguien lleve este calendario por usted -informe anual, franchise tax y el resto de obligaciones recurrentes de su LLC-, puede revisar nuestros planes de mantenimiento.
Preguntas frecuentes
No deje que un plazo administrativo le cueste el good standing
Antes de que se le pase un plazo y pierda el good standing, pregúntenos por Lynx Base: nos encargamos de los informes anuales y las obligaciones de su LLC cada año.
Ver planes de mantenimiento →Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si no pago el annual report de mi LLC?
Depende del estado, pero el patrón es el mismo: primero pierde el good standing y después, si no regulariza dentro del plazo (alrededor de 60 días desde el vencimiento en Wyoming; hasta el cuarto viernes de septiembre en Florida), el estado disuelve administrativamente la LLC. Reactivarla implica pagar las cuotas atrasadas más una tasa de reinstatement.
¿Cuánto cuesta el annual report de una LLC en Wyoming?
La license tax mínima es de 60 $ al año, o 0,0002 $ por cada dólar de activos que la LLC tenga en Wyoming si esa cifra es mayor que el mínimo. Vence el primer día del mes en el que se constituyó la LLC. Fuente: Wyoming Secretary of State.
¿La franchise tax es un impuesto sobre beneficios?
No. Es una tasa por seguir registrado en ese estado, independiente de si la LLC ha facturado, tiene beneficios o está inactiva. Una LLC sin ingresos debe pagarla igual mientras siga constituida.
¿El informe anual sustituye al modelo 720 en España?
No. El informe anual es una obligación ante el estado norteamericano de constitución. El modelo 720 es una declaración informativa ante la Agencia Tributaria española para residentes fiscales con bienes en el extranjero superiores a 50.000 € por bloque, con plazo hasta el 31 de marzo. Son obligaciones independientes y ninguna sustituye a la otra.
Fuentes
- Delaware Division of Corporations – Franchise Tax para LLC/LP/GP (300 $ hasta el pago de 2026; 400 $ desde el pago de 2027 por la HB 400)
- Wyoming Secretary of State – Business Division (license tax, annual report y disolución administrativa)
- Florida Division of Corporations – Sunbiz, Annual Report de LLC y disolución administrativa
Contenido informativo. No sustituye al asesoramiento profesional sobre tu caso concreto.
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