Si ha llegado hasta aquí buscando «qué significa LLC en Estados Unidos», probablemente ya ha oído que es una buena forma de facturar desde fuera sin pagar impuestos allí. Eso es cierto solo a medias. Una LLC (Limited Liability Company) es una figura empresarial que permite EE. UU. según la legislación de cada estado, con responsabilidad limitada al patrimonio de la empresa y, en la mayoría de los casos, sin que la propia LLC pague impuesto de sociedades en EE. UU. (es lo que se llama tributación pass-through). Pero esa es solo la parte americana. Si usted vive en España o en LatAm, lo que decide si la LLC le funciona o no es si, además, cumple la normativa de su país de residencia y la normativa internacional de intercambio de información. Vayamos por partes.
LLC: qué significan esas tres letras
Limited Liability Company, explicado sin tecnicismos
LLC son las siglas de Limited Liability Company, que en español se traduce literalmente como «compañía de responsabilidad limitada». Según define el propio IRS (la agencia tributaria de EE. UU.), «una LLC es una estructura empresarial permitida por la legislación de cada estado». No existe una ley federal única de LLC: cada estado (Delaware, Wyoming, Nuevo México, etc.) tiene su propia normativa, y por eso hay diferencias según dónde se constituya.
A los propietarios de una LLC se les llama «miembros» (members), no accionistas ni socios en el sentido español. Puede tener un único miembro o varios, y eso cambia cómo tributa, como veremos más adelante.
La LLC no es una sociedad anónima ni una SL española
Es un error muy extendido pensar que una LLC es «la SL americana» sin más matices. Se parece en que limita la responsabilidad del propietario al patrimonio de la empresa, pero se diferencia en algo clave: una SL española tributa siempre por el impuesto de sociedades en España, mientras que una LLC, por defecto, no es un sujeto fiscal separado de su propietario. Es una figura híbrida, pensada originalmente para pequeños negocios y profesionales en EE. UU., que luego se ha popularizado entre no residentes precisamente por ese tratamiento fiscal especial.
Cómo funciona por dentro
Responsabilidad limitada al patrimonio de la empresa
La ventaja estructural de la LLC es la que indica su nombre: si la empresa tiene una deuda o un problema legal, en principio responde con su patrimonio, no con el patrimonio personal del miembro. Decimos «en principio» porque esto depende de que la LLC esté bien constituida y de que se mantenga una separación real entre las cuentas y gastos de la empresa y los gastos personales. Si se mezclan (por ejemplo, pagando el alquiler de la vivienda con la tarjeta de la empresa), un tribunal puede «levantar el velo» y hacer responsable al propietario directamente. Esto se conoce como piercing the corporate veil y es la razón por la que en Lynx insistimos tanto en que la tarjeta de la LLC es solo para gastos de la empresa.
Tributación pass-through: qué quiere decir
Según explica el IRS, una LLC con un único miembro es, por defecto, una entidad «disregarded»: fiscalmente transparente, lo que significa que no presenta ni paga impuestos como empresa separada, sino que sus resultados se reportan en la declaración del propietario. Una LLC con dos o más miembros se trata, por defecto, como una partnership (sociedad colectiva), también transparente. En ambos casos existe la opción de elegir tributar como corporación mediante el Formulario 8832, pero esa no es la opción habitual para un no residente que factura desde fuera de EE. UU.
Esto es lo que se traduce en la práctica: si el propietario es extranjero, no vive en EE. UU. y la LLC no tiene actividad dentro del país (sin oficina, sin empleados, sin operaciones allí), EE. UU. normalmente no le cobra impuesto de sociedades. El IRS sí pide informar anualmente de la existencia de la LLC y de su propietario. El propio IRS señala que «existen reglas especiales para LLC extranjeras», sin detallar más en esa página; en Lynx revisamos caso por caso si su actividad concreta (por ejemplo, si hace trabajo físico o eventos dentro de EE. UU.) puede generar alguna obligación tributaria allí.
Los cuatro tipos de LLC (no todas sirven igual)
Aquí es donde mucha gente se pierde, porque no todas las LLC están pensadas para lo mismo. De forma simplificada, se pueden agrupar en cuatro perfiles:
| Tipo de LLC | Pensada para | Tributación típica |
|---|---|---|
| Single-Member LLC (residente en EE. UU.) | Un propietario que vive en EE. UU. | Transparente, se declara en la 1040 del propietario |
| Multi-Member LLC (residentes en EE. UU.) | Varios socios residentes en EE. UU. | Transparente como partnership, o elección a corporación |
| Single-Member LLC de no residente | Un propietario extranjero, sin actividad física en EE. UU. | Puede no tributar en EE. UU.; informativa (Formulario 5472 + 1120) |
| Multi-Member LLC de no residentes | Varios propietarios extranjeros | Depende de la estructura; requiere revisión específica |
La idea importante aquí: la LLC «mágica» que se vende por internet normalmente se refiere a la tercera fila de esta tabla. Pero incluso dentro de esa categoría, el estado donde se constituya, el tipo de actividad y quién es el propietario cambian el resultado. No es una plantilla única que vale para todo el mundo.
Por qué «qué es una LLC» no es la pregunta completa
La norma americana, la española y la internacional a la vez
La mayoría de artículos que encontrará sobre qué es una LLC se quedan en la parte americana: definición, ventajas, cómo se constituye. Y es cierto, pero es solo un tercio de la respuesta si usted vive en España o en LatAm. Para que la estructura funcione de verdad hay que cumplir tres normas a la vez:
- La norma de EE. UU.: constituir el tipo correcto de LLC, en el estado adecuado, y cumplir las obligaciones informativas anuales (Formulario 5472 junto al 1120, para LLC de un solo miembro extranjero).
- La norma de España (o de su país de residencia): tener motivo económico válido y sustancia real para que la empresa se considere dirigida fuera de España, no una pantalla.
- La norma internacional: el intercambio automático de información entre países. Según explica el Common Reporting Standard (CRS) de la OCDE, más de 110 jurisdicciones intercambian cada año información financiera de los contribuyentes (saldos, cuentas, participaciones en empresas). EE. UU., por su parte, tiene su propio sistema (FATCA) y acuerdos bilaterales, incluido uno con España firmado en 2013. Es decir: Hacienda se va a enterar de que tiene una LLC, tarde o temprano. La pregunta no es si se sabrá, sino si lo que hay detrás está bien montado.
Qué pasa si solo cumple la parte americana
Si monta la LLC correctamente en EE. UU. pero no tiene sustancia real en su país de residencia (dirección efectiva, un motivo económico documentado, actas, contratos), lo que tiene es una estructura que cumple sobre el papel americano pero que, ante una inspección en España, puede no sostenerse. Tener una empresa fuera de España es legal. Esconderla, no. Y si hay que esconder algo, es que no está bien montado desde el principio. Esto es exactamente lo que explicamos con más detalle, incluyendo el tema de la sustancia y el modelo 720, en nuestra guía de cómo abrir una LLC en Estados Unidos paso a paso.
Cuándo tiene sentido abrir una y cuándo no
Negocio digital sin presencia física en EE. UU.
La LLC tiene sentido cuando su actividad es mayoritariamente digital, sus clientes están fuera de EE. UU. (o dispersos internacionalmente) y usted puede demostrar con contratos, facturas y cobros que la actividad se gestiona realmente desde fuera de España. En nuestro artículo sobre para qué sirve una LLC en Estados Unidos entramos en los casos concretos en los que compensa.
Negocio presencial en España: por qué no encaja
Si su negocio es 100% físico o presencial en España (una tienda, una consulta con pacientes en persona, un taller), la LLC no encaja: la actividad se sigue generando y gestionando en España, y ninguna estructura fuera va a cambiar eso. En esos casos, antes de pensar en una LLC conviene revisar si existen alternativas a la LLC más adecuadas a su situación.
Tampoco compensa siempre que la actividad sea digital: si la facturación es pequeña, el coste de mantener la estructura (gestoría, manager, declaraciones informativas) puede comerse el ahorro fiscal. Y si usted es ciudadano estadounidense o tiene green card, EE. UU. le grava por la renta mundial independientemente de dónde viva, así que la lógica de la LLC para no residentes no aplica igual en su caso; eso requiere una revisión distinta.
En Lynx no vendemos la LLC como solución universal. Hacemos un diagnóstico de su situación concreta (residencia fiscal, tipo de actividad, dónde están sus clientes, cómo cobra hoy) antes de decir si le compensa o no, y le explicamos tanto las ventajas como los riesgos antes de proponer nada.
¿Le encaja una LLC en su caso?
Si después de leer esto quiere ver si su caso encaja, lo revisamos con usted sin coste.
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¿Qué significa LLC en español?
LLC son las siglas de Limited Liability Company, que se traduce como «compañía de responsabilidad limitada». Es una figura empresarial de EE. UU. permitida por la legislación de cada estado, no una traducción directa de la SL española, aunque comparte la idea de responsabilidad limitada.
¿Una LLC es lo mismo que una SL?
No exactamente. Ambas limitan la responsabilidad al patrimonio de la empresa, pero una SL española siempre tributa por el impuesto de sociedades en España, mientras que una LLC, por defecto, es una entidad fiscalmente transparente (pass-through) que no paga impuestos como empresa separada en EE. UU.
¿Necesito ser ciudadano de EEUU para tener una LLC?
No. Un extranjero puede ser propietario único de una LLC estadounidense. Si no reside en EE. UU. y la empresa no tiene actividad física allí (oficina, empleados, operaciones), normalmente no se genera impuesto de sociedades en EE. UU., aunque sí obligaciones informativas anuales ante el IRS.
¿Una LLC paga impuestos en Estados Unidos?
Depende de su configuración. El IRS trata por defecto a las LLC de un solo miembro como entidades transparentes (disregarded) y a las de varios miembros como partnerships; en ambos casos no pagan impuesto de sociedades como entidad separada, salvo que elijan tributar como corporación. Si el propietario es extranjero y no hay actividad dentro de EE. UU., habitualmente no se tributa allí, pero sí hay que presentar declaraciones informativas cada año.
Fuentes
Contenido informativo. No sustituye al asesoramiento profesional sobre tu caso concreto.
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