Sí, un residente fiscal en España puede abrir una LLC en Estados Unidos sin salir de su casa, sin visado y sin necesidad de ITIN ni número de la seguridad social estadounidense: basta con el DNI o el NIE y un pasaporte en vigor. El proceso de constitución suele resolverse en un plazo de entre 7 y 21 días laborables, según el estado elegido y la agilidad del registered agent. Lo que casi ninguna guía explica con detalle es lo que ocurre después de recibir el certificado de constitución: cómo esa LLC tributa en su IRPF, qué obligaciones informativas nacen con Hacienda y qué errores pueden convertir una estructura legítima en un problema fiscal. De eso trata esta guía.
¿Puede un residente en España abrir una LLC en EEUU?
Sí, sin restricción legal alguna. Estados Unidos permite que cualquier persona física extranjera, sin importar su país de residencia, constituya una Limited Liability Company (LLC) en cualquiera de sus 50 estados. No se exige ser residente, tener visado de trabajo ni disponer de un Social Security Number (SSN). La LLC es, según define el IRS, una figura societaria reconocida a nivel estatal que, por defecto, se trata como disregarded entity (entidad transparente) cuando tiene un único socio.
Lo importante para un autónomo o pequeño empresario español es entender que abrir la LLC no cambia su residencia fiscal. Si usted vive y trabaja habitualmente en España, sigue siendo residente fiscal español y la LLC no es un vehículo para dejar de tributar aquí, sino una estructura societaria estadounidense cuyos beneficios, en la mayoría de los casos, acaban declarándose en su IRPF.
Requisitos sin salir de España
La constitución se realiza íntegramente online. Estos son los elementos imprescindibles:
DNI/NIE, pasaporte y dirección virtual
- Identificación: DNI o NIE y pasaporte en vigor para el formulario de constitución y, posteriormente, para solicitar el EIN (Employer Identification Number) ante el IRS.
- Dirección virtual o postal en España: necesaria para recibir correspondencia bancaria o fiscal y para figurar como dirección del socio en algunos formularios.
- Correo electrónico y teléfono: el IRS y el banco los usarán para verificaciones de identidad.
Registered Agent y dirección física en EEUU
Todos los estados exigen que la LLC designe un registered agent: una persona o empresa con dirección física en ese estado, encargada de recibir notificaciones oficiales y requerimientos judiciales. Un residente en España no puede ejercer esta función sin domicilio en EEUU, por lo que se contrata un servicio profesional. El coste habitual de un registered agent oscila entre 100 y 175 dólares al año, según el proveedor y el estado.
Paso a paso para constituir la LLC desde España
Elección del estado (Delaware, Wyoming, New Mexico)
No existe un "mejor" estado universal: depende del tipo de actividad, el presupuesto de mantenimiento y la necesidad de privacidad. Los tres más utilizados por no residentes son:
| Estado | Coste anual recurrente | Obligación de informe anual | Observación |
|---|---|---|---|
| Delaware | Franchise tax plana (300 $ para el ejercicio 2025, 400 $ desde el ejercicio 2026) | No requiere informe anual de actividad, pero sí el pago de la franchise tax | Marco legal muy consolidado, preferido para startups que buscan inversión |
| Wyoming | Desde 60 $ (license tax mínima) | Informe anual obligatorio | Sin impuesto estatal sobre la renta corporativa |
| New Mexico | Sin tasa anual fija | No exige informe anual | Estructura de mantenimiento más económica, pero con menos reconocimiento bancario en algunos casos |
Estas cifras son las tasas estatales y no incluyen honorarios de gestoría, registered agent ni asesoría fiscal en España.
Articles of Organization y EIN
El trámite se articula en dos fases:
- Articles of Organization: el documento constitutivo que se presenta ante la secretaría de estado correspondiente. Es el acto que da nacimiento legal a la LLC.
- EIN (Employer Identification Number): el equivalente al NIF de la empresa en EEUU. Se solicita al IRS y es gratuito; sin SSN ni ITIN, el trámite se realiza por fax o teléfono y suele añadir varios días al proceso.
Para una visión más amplia del proceso completo, puede consultar nuestra guía de constitución de LLC en Estados Unidos.
Apertura de cuenta bancaria en dólares
Con el EIN y el certificado de constitución ya es posible abrir una cuenta bancaria en dólares, bien en un banco tradicional estadounidense (algunos exigen presencia física) o en entidades fintech que operan con no residentes. Esta cuenta será, como verá más adelante, una de las piezas que debe declarar en España. Puede profundizar en las opciones y requisitos en nuestra guía sobre apertura de cuenta bancaria para la LLC.
Cómo tributa la LLC para un residente fiscal en España
Esta es la parte que más dudas genera y la que, bien gestionada, evita sanciones de Hacienda.
Transparencia fiscal (pass-through) y su traslado al IRPF
El IRS define la LLC unipersonal, por defecto, como disregarded entity: una entidad fiscalmente transparente que no paga impuesto federal propio, sino que traslada (pass-through) sus beneficios o pérdidas directamente a la declaración del propietario. Así lo recoge el propio IRS en su página sobre LLC.
España, a efectos de IRPF, ha venido asimilando a la LLC unipersonal estadounidense a una entidad en régimen de atribución de rentas: el socio residente en España debe incorporar en su IRPF el resultado de la actividad generado por la LLC en el ejercicio en que se obtiene, con independencia de que los fondos se hayan repatriado o permanezcan en la cuenta bancaria estadounidense. Esto significa que "dejar el dinero en la cuenta en dólares" no difiere la tributación en España. Dado que el tratamiento exacto puede variar según el tipo de actividad y la estructura societaria concreta, en Lynx Global Tax validamos cada caso con Ingeniería Fiscal antes de confirmar el encuadre definitivo.
Modelo 720 y Modelo 721: declarar la LLC y la cuenta en el extranjero
Conviene aclarar un punto que se confunde con frecuencia: tanto la participación en la LLC como la cuenta bancaria en dólares se declaran dentro del Modelo 720, aunque en bloques distintos. El Modelo 721 es una declaración independiente y se refiere exclusivamente a monedas virtuales custodiadas en el extranjero, no a cuentas bancarias.
| Declaración | Qué declara | Umbral | Plazo |
|---|---|---|---|
| Modelo 720 (bloque cuentas) | Cuenta bancaria en dólares de la LLC | Más de 50.000 € de saldo conjunto a 31 de diciembre (o aumento superior a 20.000 € respecto al año anterior) | 1 de enero a 31 de marzo del año siguiente |
| Modelo 720 (bloque valores/entidades) | Participación del socio en la LLC como entidad extranjera | Más de 50.000 € de valor | 1 de enero a 31 de marzo del año siguiente |
| Modelo 721 | Monedas virtuales (criptoactivos) custodiados por terceros en el extranjero | Más de 50.000 € a 31 de diciembre | 1 de enero a 31 de marzo del año siguiente |
Si su LLC no mantiene criptoactivos en el extranjero, el Modelo 721 no le afecta; lo que sí debe revisar cada año es si su cuenta bancaria y su participación en la LLC superan el umbral de 50.000 € del Modelo 720.
Convenio de doble imposición España-EEUU
El Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición, firmado en Madrid el 22 de febrero de 1990, regula cómo se reparte la potestad tributaria entre ambos países. Su artículo 7 establece que "los beneficios de una empresa de un Estado contratante solamente pueden someterse a imposición en ese Estado, a no ser que la empresa realice o haya realizado actividades en el otro Estado contratante mediante un establecimiento permanente". Para evitar que esa renta se grave dos veces, el artículo 24 dispone que "España permitirá la deducción del impuesto sobre las rentas de ese residente de un importe igual al impuesto efectivamente pagado en los Estados Unidos". En la práctica, si su LLC no tiene un establecimiento permanente en EEUU y usted opera desde España, el beneficio tributa principalmente en territorio español, y cualquier impuesto efectivamente pagado en EEUU puede deducirse para no pagarlo dos veces.
Errores habituales que generan problemas con Hacienda
- No presentar el Modelo 720 pensando que "como no hay ganancia retirada, no hay nada que declarar". El umbral se mide por valor o saldo, no por beneficio distribuido.
- Ignorar el Form 5472 y el pro forma 1120 ante el IRS. Desde 2017, toda LLC unipersonal propiedad de un no residente debe presentar anualmente el Form 5472 junto con un Form 1120 "pro forma", incluso si la LLC no tuvo actividad ni ingresos de fuente estadounidense. No presentarlo conlleva sanciones del IRS independientes de las españolas.
- Mezclar fondos personales y de la LLC. Operar la cuenta en dólares como si fuera una cuenta personal debilita la protección patrimonial que ofrece la LLC y complica la contabilidad en España.
- Dar por hecho que la LLC sustituye el alta de autónomo. Si usted ejerce la actividad habitualmente desde España, Hacienda puede exigir el alta en el RETA con independencia de que facture a través de la LLC.
- No reservar liquidez para el IRPF español porque el dinero "está en dólares en EEUU": la obligación de tributar en España nace con el devengo, no con la repatriación.
Cuánto cuesta abrir y mantener la LLC desde España
Los costes se dividen en dos bloques:
- Constitución: tasa estatal de presentación (varía por estado, normalmente entre 50 y 150 dólares), servicio de registered agent el primer año y, en su caso, honorarios de gestión del EIN si se contrata asistencia.
- Mantenimiento anual: franchise tax o informe anual del estado elegido (consulte la tabla anterior), renovación del registered agent (100-175 $/año aproximadamente) y la asesoría fiscal en España para el IRPF, el Modelo 720 y, si procede, el Form 5472.
No existe una cifra única de "coste total": depende del estado, del volumen de actividad y de si necesita además gestión contable en EEUU. En Lynx Global Tax calculamos el presupuesto exacto según su caso; puede consultar nuestros honorarios de asesoría fiscal internacional.
Preguntas frecuentes
Resolvemos las dudas más repetidas por nuestros clientes antes de dar el paso.
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¿Necesito ITIN o número de seguro social para abrir la LLC desde España?
No. El DNI o NIE junto con el pasaporte son suficientes para constituir la LLC. El ITIN solo sería necesario en situaciones fiscales específicas posteriores, como ciertos reembolsos o retenciones, no para la constitución en sí.
¿Cuánto tarda el proceso desde España?
El plazo habitual oscila entre 7 y 21 días laborables, dependiendo del estado elegido y de si la solicitud del EIN sin SSN requiere gestión adicional por fax o teléfono ante el IRS.
¿Cómo tributa la LLC en mi IRPF si vivo en España?
La LLC unipersonal es fiscalmente transparente: Hacienda imputa el resultado de la actividad directamente al socio en el ejercicio en que se genera, con independencia de si el dinero permanece en la cuenta en dólares o se repatría a España.
¿Tengo que declarar la LLC en el Modelo 720?
Sí, si el valor de su participación en la LLC o el saldo de la cuenta bancaria asociada supera los 50.000 € a 31 de diciembre. Se declara entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente.
¿Qué pasa si no declaro la cuenta bancaria de la LLC en España?
El incumplimiento del Modelo 720 puede acarrear sanciones de la Agencia Tributaria, además de complicar la justificación del origen de esos fondos si en el futuro se repatrían o se invierten en España.
Fuentes
Contenido informativo. No sustituye al asesoramiento profesional sobre tu caso concreto.
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